一般纳税人做账

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。


1、采购借：原材料 / 库存商品    应缴税费—应交增值税（进项税额）    贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款
2、材料领用借：生产成本    贷：原材料
3、计提工资借：生产成本 / 制造费用 / 管理费用    贷：应付职工薪酬—工资        其他应付款—社保、个税
4、发生的水电费、机物料消耗等借：制造费用    贷：现金 / 银行存款 / 应付账款
5、计提折旧借：制造费用 （车间用）    管理费用 （管理部门使用）    营业费用 （销售部门使用）    贷：累计折旧
6、月末，结转制造费用借：生产成本—A产品    生产成本—B产品      贷：制造费用
7、月末，结转完工入库产品借：库存商品    贷：生产成本
8、销售收入借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款    贷：主营业务收入        应缴税费—应交增值税（销项税额）
9、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算）借：主营业务税金及附加    贷：应交税费—应交城建税        应交税费—应交教育费附加        应交税费—应交地方教育费附加
10、月末，结转本月销售商品成本和税金借：主营业务成本    贷：库存商品借：本年利润    贷：主营业务成本        主营业务税金及附加
11、月末，结转本月收入借：主营业务收入    贷：本年利润
12、月末，结转本月费用借：本年利润    贷：管理费用        销售费用        财务费用
13、季末，计提预交所得税借：所得税费用    贷：应交税费—应交所得税借：本年利润    贷：所得税费用
14、期末结转增值税（进、销差额）借：应交税费—应交增值税    贷：应交税费—未交增值税