不会编制出口退税会计科目的会计小白快看过来

来源：广州聚华财务咨询有限公司       发布时间：2019-08-17 13:57:42

要想学会如何编制出口退税的会计科目，首先要知道增值税退（免）税有几种，其实也就只有两种：免抵退税和免退税。

一、生产制造业企业出口退税会计解决

1.货品出口，增加销售额时：

借：应收帐款

贷： 主营业务收入-外销

2.免抵退税未予免税和抵税的税额：

借：主营业务成本 - 外销成本

贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出

3.应退税额：

借：其他应收款-出口退税

贷：应交税金-应交增值税-出口退税

4.免抵税额：

借：应交税费-应交增值税-出口抵减内销的应纳税所得额

贷：应交税金-应交增值税-出口退税

5.下月接到退税款时：

借：银行存款

贷：其他应收款-出口退税

出口退税的会计解决方式

二、外贸企业出口退税（增值税）结转

外贸企业出口商品务必独立设账结转购入额度和进项额度，如购入货品那时候不可以明确用以出口或自销，一概计入出入口库存量账，自销时从出口库存量账转到自销库存量账。

（1）购入出口商品时，

借：库存出口商品

    应交税费—应交增值税（进项税金）

贷：银行存款（应付账款）

货品出入口后，依据缴税率与退税率的差率，测算征退税差额及应收款出入口退税额

借：主营业务成本（征退税差额）

    应收出口退税

贷：应交税费—销项税（进项税转出）—销项税（出口退税）

（2）接到出口退税款，

借：银行存款

贷：应收出口退税